Налог на промземлю
Содержание
- 1 Можно ли купить землю промышленного значения
- 1.1 Земли промышленного назначения: особенности, виды, правила использования
- 1.2 Земли промышленности
- 1.3 Земли энергетики
- 1.4 Земли транспорта
- 1.5 Объекты ж\д транспорта
- 1.6 Объекты автодорожного транспорта
- 1.7 Объекты водного и воздушного транспорта
- 1.8 Объекты трубопроводного транспорта (ОТТ)
- 1.9 Земли теле- и радиовещания, связи и информации
- 1.10 Земли космической отрасли (ЗКО)
- 1.11 Земли обороны и безопасности
- 1.12 Использование земель промышленного назначения
- 1.13 Можно ли построить жилой дом в промышленной зоне
- 1.14 Налог на землю промышленного назначения
- 2 Как рассчитать налог для промышленных земель?
- 3 Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории
Можно ли купить землю промышленного значения
Земли промышленности и другого спецназначения образуют, согласно Земельному Кодексу (ст. 7), одну из семи категорий земли. В соответствии с использованием земель, они подразделяются ещё на семь групп, предназначенных для размещения и осуществления деятельности следующих объектов:
- промышленности;
- энергетики;
- обороны и госбезопасности;
- транспорта;
- космической отрасли;
- теле- и радиовещания, связи и информации;
- другого специального назначения.
Земли промышленного назначения (ЗПН) находятся за пределами населённых пунктов, в них действует особый правовой режим, регулируемый земельным кодексом. Можно ли приобрести в ЗПН земельный участок? А если да, то в каких целях его можно использовать?
Земли промышленного назначения: особенности, виды, правила использования
В ЗПН находятся специальные зоны с особыми правилами использования земель, там где размещаются:
- объекты энергетической отрасли, в частности атомной энергетики;
- склады с ядерным топливом;
- захоронения ядерных отходов и др.
Такой участок в собственность не предоставят.
Земли промназначения являются федеральной собственностью (п. 4 ст. 87 ЗК РФ). Однако некоторые участки могут предоставляться в безвозмездное пользование для с/х деятельности (п. 6 ст. 87).
Права на земли промышленного назначения устанавливаются для участников земельных отношений на основании федеральных законов и земельного кодекса.
Рассмотрим теперь отдельно каждый вид ЗПН.
Земли промышленности
Земли промышленности предназначены для размещения организаций и промышленных объектов различных отраслей, а также административных и обслуживающих зданий и помещений (ст. 88 ЗК РФ).
Размер земельного участка под размещение административных зданий на землях промышленности в настоящий момент не нормируется.
Земли энергетики
Земли энергетики предназначены для осуществления деятельности организаций и размещения следующих объектов:
- электростанций (ГРЭС, АЭС, ТЭС и др.);
- ЯУ (ядерных установок);
- хранилищ материалов и отходов ядерного производства;
- ЛЭП, опор линий передач и других электросетевых, связных линий и объектов.
Размер площади ЗУ под воздушные ЛЭП и другие объекты электросетей и связи определяется правительством РФ.
Земли транспорта
На землях транспорта располагаются объекты, предназначенные для функционирования эксплуатации, реконструкции либо ремонта железнодорожного, автомобильного, водного, воздушного и трубопроводного транспорта (ст. 90 ЗК РФ).
Земли, выделенные под транспортные объекты, резервируются в установленном федеральным законодательством порядке.
Объекты ж\д транспорта
К ним относятся:
- железнодорожные пути;
- вокзалы и станции, путевые сооружения, депо, объекты обслуживания, ремонта ж/д путей, зданий и сооружений;
- полосы отвода.
Разрешено использование земель на свободных участках полос отвода для размещения:
- наделов граждан для ведения сельскохозяйственной деятельности;
- путевых складов;
- технических зданий на охраняемых переездах, устройств для стрелочного перевода и пр.
На складах запрещено размещение горючих и взрывоопасных веществ (бензина, солярки, газа, ГСМ и т.д.).
Объекты автодорожного транспорта
К ним относятся:
- автомобильные дороги;
- посты ГАИ, придорожные АЗС, кафе, рестораны, пункты вулканизации и другие объекты дорожного сервиса;
- полосы отвода (ПО) и специальные придорожные полосы (ПП).
На полосах отвода разрешается размещение объектов дорожного сервиса, принадлежащих гражданским и юридическим лицам. Придорожные полосы создаются в целях безопасности граждан и дорожного движения, сохранности и удобства эксплуатации дорог.
Границы ПО и ПП устанавливаются на основании ЗК РФ и законов об автомобильных дорогах РФ.
Объекты водного и воздушного транспорта
Земля промназначения может быть предоставлена юридическим лицам и организациям для размещения водных и воздушных транспортных объектов.
К объектам водного транспорта относятся:
- внутренние линии искусственного происхождения, например, каналы, речные гидроузлы соединения водных бассейнов (могут быть судоходными или предназначенными только для сплава);
- объекты водной транспортной инфраструктуры, как то:
- порты речные и морские, вокзалы, пристани, водные стоки, плотины и другие гидротехнические сооружения;
- объекты эксплуатационного, ремонтного и реконструкционного назначения и т.д.;
- береговые полосы, предназначенные для внутреннего судоходства и осуществления сплава вне границ населенных пунктов.
К объектам воздушного транспорта относятся: аэродромы, аэропорты, взлетные полосы, наземные сооружения для эксплуатации и ремонта вышеназванных объектов и др.
Объекты трубопроводного транспорта (ОТТ)
К ОТТ относятся:
- наземные объекты нефте- и газопроводной систем, и трубопроводов иного назначения;
- сооружения и объекты для строительства, эксплуатации, реконструкции и ремонта трубопроводов и связанных с ними объектов.
При использовании земель под размещение ОТТ не требуется перевод земель в категорию “земли транспорта”. Земля предоставляется на срок, необходимый для осуществления заданного объема работ.
Для размещения подземных трубопроводов участникам земельных отношений не нужно даже оформлять права собственности — достаточно наложения сервитута, суть которого в установлении охранной зоны вблизи объектов ОТТ.
Земли теле- и радиовещания, связи и информации
Предназначены для размещения:
- наземных и подземных линий и объектов связи (кроме космической) и радиофикации — радиорелейной, воздушной, кабельной;
- охранных зон, созданных возле линий связи;
- усилителей кабельной связи вместе с охранными зонами;
- наземного оборудования спутниковой связи (ст. 91 ЗК РФ).
Земли космической отрасли (ЗКО)
Земельные участки ЗКО предоставляются для размещения:
- космодромов;
- центров подготовки космонавтов;
- ЦУПов, пусковых площадок и комплексов;
- технических и экспериментальных баз;
- полигонов, площадок для отделения ступеней, приземления и пр. (ст. 92).
Земельные участки, расположенные в зоне возможного падения ракетных ступеней, изъятию у граждан не подлежат. Причиненный ущерб компенсируется в соответствии с постановлением правительства РФ.
Земли обороны и безопасности
Предоставляются для защиты государства, сохранения его целостности и соблюдения границ.
Они предназначены:
- для строительства военных объектов, размещения воинских частей, организаций и подразделений сухопутных войск, военно-воздушных и космических сил, военно-морского флота;
- подготовки и обучения воинского состава;
- разработки и испытаний нового оружия;
- утилизации старой техники и вооружения, захоронения ядерных отходов;
- размещений материальных ценностей из государственного резерва.
Земельные участки, которые предоставляются для охраны государственной границы РФ, строительства заградительных сооружений, размещения оборонных объектов, знаков, охранных приграничных полос, выделяются в бессрочное пользование.
- ЗУ, на которых возможно временное проведение военных учений, не изымаются у обладателей прав.
- Участки под захоронение ядерных отходов, утилизации старой техники и оружия предоставляются в бессрочное пользование.
- В ЗАТО (закрытом автономном территориальном округе) устанавливается специальный охранный режим, контролируемый правительством РФ.
- Население, проживающее в ЗАТО, имеет право получать за пределами территориального образования земельные участки для личных нужд (ведение ИЖС, садоводства, огородничества и другой с/х деятельности).
- При введении военного или чрезвычайного положения личные земельные участки могут быть использованы в оборонительных целях.
Свободные земли обороны и безопасности могут быть включены в состав охотничьих угодий по решению уполномоченных федеральных органов в области обороны и безопасности.
Использование земель промышленного назначения
Земли промназначения можно использовать в соответствии с категорией и разрешенным использованием:
- например на землях промышленности можно создавать производственные предприятия, ремонтно-сборочные цеха, складские помещения и т.д.;
- на землях транспорта строить дороги, АЗС, кемпинги, кафе и др. объекты транспортной инфраструктуры;
- земли связи, информационных линий — прокладывать кабельные, воздушные, линии связи, размещать спутниковые антенны и др. оборудование.
Землю промышленного назначения можно взять в аренду, бессрочное пользование либо приобрести в собственность. Но могут быть выделены из состава ЗПН только те земельные участки, которые свободны в данный момент и не используются для размещения перечисленных выше объектов.
Перед открытием собственного предприятия необходимо определить его рентабельность: суммировать все затраты, рассчитать предполагаемую прибыль и сравнить затраты с прибылью. Если прибыль окажется меньше затрат, необходимо внести изменения в свой бизнес план: например, вместо покупки земли оформить земельную аренду на длительный срок.
Может возникнуть также вопрос такого рода:
Можно ли построить жилой дом в промышленной зоне
Промышленная зона не предназначена для жилого строительства, однако она может вплотную приблизиться к городской территории. В результате этого различие между промышленными землями и землями населенных пунктов начинают стираться: в городах нередко строят предприятия, а в промзонах дома.
Для того чтобы построить свой дом в промзоне, необходимо обратиться в уполномоченные территориальные органы власти. Если они дают добро, земельный участок промышленного назначения подлежит перерегистрации в ЕГРН и одномоментному переводу в другую категорию — ЗНП (земли населенных пунктов).
При переводе земли промышленности в другую категорию могут понадобиться дополнительные меры:
- снос старых производственных строений;
- закрытие вредного производства;
- восстановление загрязненной экологии.
Налог на землю промышленного назначения
Согласно ст. 394 Налогового кодекса, земли промназначения (кроме земель обороны и безопасности) относятся к прочим земельным участкам, на которые устанавливается повышенный земельный налог в размере 1.5 %.
Для сравнения: налог 0.3 % установлен кодексом для земель:
- сельхозназначения;
- жилого фонда, ИЖС, инженерной инфраструктуры ЖКХ;
- под ведение ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства и огородничества;
- обороны и безопасности и других земель, оборот которых ограничен.
Важно! Земельный налог для мун. образований, включенных в территории г. Москвы и других городов федерального значения законодательством не фиксируется. Ставки по нему могут быть плавающими (дифференцированными) и зависеть от категории земли, ВРИ, местоположения участка и т.д.
При отсутствии НПА, определяющего размеры налоговой ставки в МО, входящих в территории городов фед. значения, налогообложение производится по ставкам, указанным в Земельном кодексе.
Платить налог должны только следующие участники земельных отношений:
- собственники;
- владельцы ПНВ;
- лица с правом бессрочного пользования.
Физические и юридические лица с правом безвозмездного пользования или на основании договора аренды, налогоплательщиками не считаются.
Земли промышленного назначения привлекают предпринимателей, бизнесменов и инвесторов, так как использование земель может принести большую прибыль. Однако нужно соразмерять свои возможности с реальными затратами, учтя более высокую стоимость земли и высокий налог.
Загрузка…
Источник: https://moezhile.ru/novostrojki/zemli-promyslennogo-naznacenia.html
Как рассчитать налог для промышленных земель?
Если вы планируете приобрести участок земли промышленного назначения, то вам нужно задуматься и о размере налога за него. Агентство SPB4RENT отвечает на самые распространенные вопросы, которые возникают при покупке таких участков.
Что такое налог на земельный участок?
Земельный налог — это налог на владение землей. Согласно Налоговому Кодексу РФ объектом налогообложения являются земельные участки, расположенные на территории муниципального образования.
При этом местные власти сами определяют процент налоговых ставок, но они не могут быть выше установленных законом.
Кто является налогоплательщиком?
Физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, владеющие земельным участком на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения обязаны платить земельный налог.
Если вас интересует продажа промышленных земель, пожалуйста, обратите внимание на наши предложения:продажа промышленных участков.
От чего зависит размер налога?
Стоимость земельного налога зависит от налоговой ставки и кадастровой стоимости участка, плюс учитываются льготы собственника.
Существуют какие-либо льготы?
Закон предусматривает льготы как для физических, так и для юридических лиц. 1. Физические лица с инвалидностью I и II групп, а также ветераны боевых действий могут получить уменьшение налога на 10 тысяч рублей. Для этого им нужно предъявить документы, подтверждающие право на льготу в налоговую службу. 2. Юридические лица также могут рассчитывать на уменьшение, или полную отмену налогообложения, если их земли используются для народных промыслов, либо являются историко-культурным, архитектурным наследием либо заповедной зоной. Те юридические лица, у которых 80% сотрудников имеют инвалидность тоже являются льготниками. Местные власти имеют право давать льготные условия для таких групп лиц, как многодетные семьи, пенсионеры, ветераны труда. Для уточнения информации по вашему району нужно обратиться в муниципальные органы.
Какая налоговая ставка на промышленные земли?
Земли промышленного назначения относятся к категории «прочие земельные участки» и могут облагаться максимальной ставкой 1,5%. Муниципальные власти не могут сделать этот процент выше, но в праве понижать его для земель своего района. В Санкт-Петербурге налоговая ставка на промышленные земли составляет 1,25%, согласно закону «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» 2014 года (редакция, действующая с 1 января 2015 года).
От чего зависит кадастровая стоимость участка? Кадастровая стоимость зависит от многих факторов, например удаленность от крупных городов, наличие дорог и их качества, степень развития инфраструктуры. Ее рассчитывают бесплатно кадастровые органы на основе местных ставок, стоимости, а также способе использования земли. Перерасчет делается раз в 5 лет, так как инфраструктура может значительно измениться за это время. В целом кадастровая стоимость соответствует рыночной, но бывает что она может и превышать ее, что особенно часто случается с промышленными землями. Из-за этого стоимость налога становится значительно выше. Такую ситуацию можно попробовать оспорить в суде и добиться перерасчета или даже занижения кадастровой стоимости. Где узнать кадастровую стоимость земли? Cамый простой способ – на сайте Росреестра: он указан в данных на земельный участок на карте, для точности можно заказать выписку из Росреестра.
Публичную кадастровую карту вы можете посмотреть здесь.
Сколько длится отчетный период?
У физических лиц и ИП отчетный период равен одному календарному году. Налог следует оплатить до 1 декабря следующего за отчетным года. Таким образом, средства за налог за 2018 год нужно внести до 1 декабря 2019 года. У юридических лиц отчетный период составляет не год, а три месяца. Внести оплату нужно авансовым методом по истечении квартала, соответственно это конец апреля, июля и октября. Оплатить последний квартал текущего года закон позволяет до 1 февраля следующего года.
Как рассчитать стоимость налога на промышленные земли?
Теперь, рассмотрев все определяющие факторы, можно подсчитать размер земельного налога. Для физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, стоимость налога рассчитывает сама ФНС и присылает счет владельцу земли, который он должен оплатить. Но мы считаем что лучше уметь самому делать расчеты, чтобы не допустить возможных ошибок. Юридические лица самостоятельно рассчитывают размер налога. Формула для расчета земельного налога: S = K х P Где S = стоимость налога, K = кадастровая стоимость участка, P = процентная ставка. Если владелец имеет льготы, то расчет идет по следующей формуле: S = (K – L) x P, где L – размер льготы. Эти формулы применяются для расчета на полный отчетный период, но если вы приобрели земельный участок, например, в начале марта 2018 года, тогда налог за год делится на 12 месяцев и умножается на количество полных месяцев владения землей: S = K x P x (10/12) Соответственно, из-за квартального отчетного периода юридическим лицам при расчетах следует стоимость налога умножать на 3/12, или 0,25. Например, если земля стоит 1 миллион рублей, налоговая ставка 1,25%, то за один квартал нужно внести аванс в размере 3125 рублей: 1 000 000 х 0,0125 х 0,25 = 3125
Существует ли система штрафов за неуплату налога?
Если вы просрочите оплату налога, то вам начисляются пени в размере 20% от суммы налога. Если же вы умышленно не оплачивали налог, то пени увеличат до 40%. Мы советуем вовремя оплачивать земельный налог, чтобы избежать штрафов.
По формуле, которую мы привели выше, очень просто рассчитывать его стоимость, достаточно лишь отслеживать возможные изменения в кадастровой стоимости вашего участка.
Источник: https://spb4rent.com/articles/yuridicheskie-voprosy/kak-rasschitat-nalog-dlya-promyshlennykh-zemel/
Земли промышленного назначения: перевод, продажа, покупка, налог, аренда, обзор, категории
В какой-то момент своего существования люди стали покидать крошечные мастерские и взялись за строительство фабрик и заводов. Современные производственные комплексы могут занимать площади, сравнимые с небольшими городками. Такое развитие потребовало выделения земель промышленного назначения в отдельную категорию целевого назначения участков.
Особенности земли промышленного назначения
Если земля находится вне какого-либо поселения, используется непосредственно для производства или для обеспечения некоего производства – это земля промназначения.
В Земельном кодексе полное название категории довольно длинное, включает более десятка определений. Производство, коммуникации, космическая деятельность, оборона и безопасность – вот лишь некоторые из них.
Текст закона обычно использует обобщённое понятие: «земли промышленного (промышленности) и иного специального назначения».
Деление на категории диктуется целью, для которой используется земля. Таких категорий семь. Использование земель промназначения, особенности эксплуатации объектов на них могут быть продиктованы не только ЗК, но и различными местными постановлениями.
Какую площадь может иметь участок, сколько метров земли промышленного назначения положено? Всё зависит от категории, множества нормативов (для каждого производства они свои), а также от проектно-технической документации на конкретный вид промышленного строительства.
Аренда и купля-продажа такой территории
Собственником земель промназначения может быть государство, юрлицо, любой гражданин. С ними возможны различные сделки: передача в безвозмездное пользование, аренда, купля-продажа и прочие законные операции с землями промышленного назначения.
Если предполагается использовать промучасток для построения собственного бизнеса, то в этом вопросе может обнаружиться множество препятствий. Самое распространённое из них – это целевое использование.
Допустим, в местности ощущается нехватка АЗС, станций ТО, и некий предприниматель решил это исправить. В регионе есть подходящие площади промназначения. Но их целевое использование – только для строительства баз и складов, никаких автозаправок и тому подобных сооружений!
Другой сложностью, которая может поджидать каждого, кто решит купить-продать землю промышленного назначения, это отсутствие нужных коммуникаций: газо- и водоснабжения, линий электропередач, отопления, канализации, связи.
Сама земля может иметь предельно низкую стоимость, но каких вложений потребует сопутствующее строительство? А получение всех технических условий, разработка проектной и ожидание разрешительной документации могут занять не один год.Многие подобные вопросы разрешимы в договорном либо судебном порядке. Вопрос только в том, насколько необходим арендатору или покупателю конкретный земельный участок: иногда сложности проще обойти, чем разрешить.
А теперь самое время поговорить о возможности перехода в собственность государства земли промышленных предприятий.
Переход земли в собственность государства
В историческом контексте такая практика существовала при резкой смене государственной власти. Такой процесс называется национализацией и означает прекращение частной собственности и огосударствление всей реквизированной массы. Подобные случаи известны в истории многих стран.
Изъятие земли допускается в порядке исключения, если:
- речь идёт о выполнении каких-либо международных договоров;
- необходимо построить, реконструировать федеральные или региональные объекты энергетики, обороны, коммуникаций, транспорта, причём это осуществимо не иначе как с изъятием земель;
- имеются ещё какие-либо обоснования на уровне федеральных законов.
ЗК РФ рассматривает также прекращение собственности при конфискации земли по решению суда, а также временную реквизицию в чрезвычайных ситуациях. Последний случай предполагает последующий возврат земли и компенсацию за её использование.
Далее мы поговорим о том, как перевести землю из сельхозназначения в промышленную и наоборот, а также в другие категории.
Как перевести участок в другую категорию
В окрестностях крупных городов нехватка земли промназначения ощущается давно и довольно остро. Для предпринимателей одним из решений проблемы становится выкуп земель сельхозназначения с их последующим переводом из этой категории в в промкатегорию.
Для такой смены категории должны быть достаточные основания, так как закон говорит об исключительности данного перевода, а иногда – о прямых запретах на него. Единственный вариант – доказать, что земля сельхозназначения утратила свои изначальные качества и более непригодна для сельского хозяйства.
Перевести землю из промкатегории в любую другую намного проще. Для этого есть два ограничения:
- Промзона застроена наземными и подземными сооружениями, которые предполагается сносить. Тогда для смены категории необходим утверждённый проект рекультивации земли. То же – если земли нарушены или загрязнены.
- В промзоне нарушен почвенный слой. Тогда необходим не просто утверждённый проект рекультивации, но и проведение всех предусмотренных проектом работ.
Вопросы смены земельных категорий регулируются преимущественно Федеральным законом №172-ФЗ (принят 21.12.2004 года), а также самим Земельным кодексом.
Цена и налоги
По оценкам экономистов после обзора рынка земли, цена участка промышленного назначения в целом на порядок ниже цены земли сельскохозяйственной категории. Огромное влияние на стоимость гектара влияет принадлежность к тому или иному региону, удалённость от населённых пунктов, наличие/отсутствие коммуникаций.
Ставка по налогу на землю промышленного назначения в 2015 году – 1,5% от кадастровой стоимости максимум, это регулируется 31-й главой НК РФ. Регионы могут вводить понижающие коэффициенты.
Практикующие юристы отмечают, что именно на земли промназначения уполномоченными органами нередко устанавливается непомерная кадастровая стоимость, порой даже выше рыночной. Собственники в этом случае ходят по судам и добиваются снижения стоимости.
Земли промышленного назначения – это основа практически любого производства. С развитием этой отрасли экономики нужда в таких земельных участках будет расти ежегодно.
Источник: http://urned.net/zemelnoe-pravo/tselevoe-naznachenie-uchastka/promyshlennoe.html