Налоговая ставка на землю 2020

Земельный налог для физических лиц в 2020 году: ставки, порядок уплаты и сроки

Налоговая ставка на землю 2020

Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.
Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Законодательная база

Нормативным документом по земельному налогообложению является Глава 31 Налогового кодекса. В нем определены юридические лица, которые являются плательщиками сбора. Это все организации, у которых зарегистрировано право на земельные участки, находящиеся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

Не платят земельный налог организации:

  • пользующиеся наделом по договору безвозмездного срочного пользования или аренды;
  • в случае нахождения участка в перечне земель, не облагаемых налогом ст. 389 НК.

Список земель не признающихся объектом налогообложения:

Помимо освобождения от налогообложения для юридических лиц устанавливаются льготы по земельному налогу. Они подразделяются на два уровня:

1.Федеральные льготы. Ряд организаций попадают под налоговые послабления, установленные статьей 395 НК. К таким относятся:

  • учреждения уголовно-исполнительной системы;
  • религиозные и судостроительные организации;
  • общественные организации, где не менее 80% сотрудников являются инвалидами;
  • организации народных художественных промыслов, занимающих производством народных изделий;
  • земельные участки занимаемые людьми или общиной, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ;
  • учреждения ФСИН России;
  • компании входящие в фонд инновационного научно-технологического центра;
  • компании, во владении которых находятся автомобильные дороги общего доступа.

2.Местные льготы. Все территориальные льготы устанавливаются нормативными актами муниципальных органов власти. Регионы вправе определять размер площади участка, с которого не будет исчисляться земельный налог.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

Ставка налога

Поскольку земельный налог зачисляется в местный бюджет, властями соответствующих образований устанавливаются его ставки. Они закрепляются нормативно-правовыми актами и не противоречат налоговому законодательству. В частности, ставки сбора не должны превышать максимальные пределы, устанавливаемые юридическим лицам статьей 394 НК. Ставка налога не должна быть более:

Налоговая ставкаКатегории земель
0,3 %ИЖС, ЛПХ, а также садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства.
Земли сельхозназначения.
Участки, используемые для таможенных нужд, а также обеспечения обороны и безопасности.
1,5 %Все участки, не отнесенные к категориям выше.

Ставку налога можно уточнить также при помощи электронных сервисов. Для этого на сайте Федеральной налоговой службы имеется справочный раздел по ставкам и льготам имущественных налогов.

Как посмотреть? Пошаговая инструкция:

  1. О.
  2. Выберите год налогового периода.
  3. Выберите субъект РФ и город.
  4. Нажмите кнопку «Найти».
  5. В таблице последнем столбце нажмите «Подробнее».
  6. Откроется таблица, где можно узнать необходимую информацию по всем ставкам, а также местным и федеральным льготам.

Если в вашем регионе не установлена налоговая ставка, то используйте федеральную (см. выше в таблице).

Получение льготы

В определенных ситуациях людям, которые попадают под льготную категорию по земельному налоговому обязательству, необходимо самостоятельно подавать документы и заполнить заявление.

Данная необходимость возникает при получении права на льготы, например, если получена группа инвалидности. Если у вас несколько земельных участков, то только на один объект будет распространяться это право.

Чтобы подать заявление с запросом на получение права использовать льготы, необходимо обратиться в инспекцию по месту регистрации или воспользоваться одним из следующих способов:

  • Через персональный кабинет на официальном сайте налоговой инспекции.
  • При помощи личного кабинета в приложении или на сайте государственного сервиса Госуслуги в разделе налогов.
  • Почтовым заказным письмом, направленным в фискальну. службу.
  • Путем личного визита в местную налоговую.
  • Обращение в многофункциональный центр по месту пребывания/жительства/регистрации, в котором возможно оказание данной услуги, то есть имеется специальное соглашение с налоговой.

Расчет земельного налога + калькулятор

Формула расчета земельного налога установлена п.1 ст.396 НК и представляет собой результат применения налоговой ставки к кадастровой стоимости участка земли.

Квартальный платеж рассчитывается в случае установления такого порядка по следующей формуле:

Кадастровая стоимость участка для расчета годовой суммы сбора принимается на 1 января года, по которому производится его исчисление (01.01.2019 год). Организации самостоятельно определяют налоговую базу для исчисления налога.

Внимание! Налоговой базой для исчисления земельного налога для юридических лиц в 2020 году служит кадастровая оценка участка земли.

Ранее мы уже подробно писали, о том как узнать стоимость земельного участка по кадастровому номеру. Чтобы подкрепить ее документально, можно заказать выписку из ЕГРН.

Принадлежность участка земли, которым владеет юридическое лицо, к категории, где установлено налогообложение по указанным ставкам, можно уточнить по выписке из ЕГРН либо документам о праве собственности.

Исчисляется и уплачивается в бюджет налог ежегодно разово или авансовыми платежами. Во втором случае это должно быть отражено в нормативно-правовых актах органов власти муниципалитета по месту нахождения участка и итоговая сумма к уплате станет разницей между годовым налогом и уже внесенным авансам.

Рассмотрим пример расчета земельного налога для организации. Юридическому лицу на правах собственности принадлежит участок земли под автомобильной стоянкой. Кадастровая стоимость его определена на 1 января 2020 года в размере 35 млн.рублей. Налоговая ставка установлена территориальными властями в размере 0,2 %.

Годовая сумма налога составит:

35 млн. рублей × 0,2% = 70 000 рублей.

Организацией произведены авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы 2019 года в сумме 17 500 рублей ежеквартально.

70 000 / 4

В итоге на конец года организации необходимо доплатить в бюджет:

70000 – (17 500 × 3) = 17 500 рублей.

В случае, когда участок принадлежит нескольким организациям в общей долевой собственности, кадастровая стоимость определяется по каждому собственнику в равных долях. Соответственно, налог распределяется пропорционально доле.

Подсчет не полного года и месяца. Если организация владела участком земли не полный календарный год, то расчет налога производится пропорционально количеству месяцев фактического владения.

Тогда для исчисления сбора его полная сумма делится на 12 месяцев и умножается на полученное количество месяцев.

При этом следует учитывать, что за полный месяц берется период владения, исходя из следующих условий:

  • приобретение участка до 15 числа текущего месяца устанавливает этот месяц полным для расчета налога;
  • месяц приобретения права после 15 числа не включается в формулу расчета.

Аналогично применяется подсчет месяцев, если право на землю утрачено.

На сайте ФНС имеется удобный калькулятор земельного налога, который высчитывает сумму налога по кадастровому номеру.

Особенности налогообложения частных домов в 2020 году

Порядок исчисления и уплаты налога на частные дома регулируется нормами главы 32 НК РФ. В соответствии с этим документом плательщиками налога признаются физические лица, в собственности которых имеется такое имущество. Арендаторы, в том числе лица, снимающие помещение на условиях долгосрочной аренды, субъектами налогообложения не являются.

Налогообложение частных домов имеет следующие особенности:

  • Имущественный налог относится к категории местных. Деньги, собранные с владельцев домов, поступают в бюджет муниципального образования и распределяются внутри региона.
  • Если здание принадлежит нескольким собственникам, на него начисляется единый налог. Каждый домовладелец рассчитывается с бюджетом пропорционально размера доли.
  • Хозяева домов площадью меньше 50 кв.м. освобождаются от обязательных выплат. Но есть условие: территория, на которой построен дом, должна быть предназначена для ведения садового или дачного хозяйства.

Базой расчета такого налога преимущественно является кадастровая стоимость. Правда, закон допускает и привязку налога к инвентаризационной стоимости. По этой причине некоторые муниципальные образования еще используют в расчетах данные БТИ. Но в большинстве регионов все-таки практикуется кадастровая оценка

Как уменьшить налог на землю для юридического лица?

При изменении кадастровой стоимости земли в течение календарного периода организация вправе уменьшить налог. Однако, будет принята во внимание причина снижения стоимости, которую необходимо документально разъяснить органам ИФНС.

Причина 1. Снижение стоимости произошло по судебному решению

Снизить налог возможно только после того, как решение будет вынесено, вступит в законную силу и информация будет внесена в ЕГРН. Тогда организация сможет пересчитать сбор с начала года по основаниям аб.6 п.1 ст.391 НК, когда было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Прежде, чем подавать заявление в налоговую инспекцию, необходимо запросить выписку из ЕГРН и убедиться в том, что стоимость снижена.

Образец пояснения об изменении платежей по налогу на землю в результате снижения кадастровой стоимости земли по решению суда

Организация может снизить арендные платежи в случае, когда земля передана по договору аренды и земельный налог является компенсацией собственнику. При изменении стоимости участка снижается сумма сбора и дает право откорректировать размер арендной платы.

При этом перед обращением в суд за снижением кадастровой стоимости необходимо заручиться письменным согласием на это от собственника земли. Договор об аренде можно переподписать в новой редакции или составить дополнительное соглашение к текущему.

Причина 2. Обнаружены ошибки в ЕГРН и стоимость земли снижена после их исправления

К земельному участку могла применяться завышенная стоимость вследствие ошибок технического или иного характера. После их исправления и отражения в ЕГРН новых сведений организация вправе обратиться в налоговые органы с декларациями, уточняющими сумму налога за все периоды, когда действовала ошибочная стоимость земли. Эта норма закреплена абз.5 п.1 ст. 391 НК).

К декларациям следует приложить пояснения, а также копии выписок из ЕГРН. Налоговая инспекция в рамках межведомственного взаимодействия уточнит в Росреестре причины расхождений и сверит полученные данные с декларациями, представленными организацией.

При уменьшении авансовых платежей по земельному налогу инспекторы ИФНС вправе запросить у компании уточняющие документы. Согласно п.3 ст.88 НК организация обязана из представить в течение 5 рабочих дней либо исправить расхождения в тот же срок.

Образец пояснения об изменении платежей по налогу на землю в результате исправления ошибки

Причина 3. Стоимость земли изменилась по инициативе местной власти

При обнаружении недостоверных сведений территориальный орган власти вправе уточнить кадастровую оценку земли. Ее снижение дает возможность компании откорректировать земельный налог.

Здесь следует иметь на руках документ, содержащий дату действия новой оценочной стоимости. Только от нее возможно отталкиваться при подаче пояснения в налоговый орган. Снизить налог за предыдущие периоды организация сможет только при указании соответствующей даты.

Образец пояснения об изменении платежей по налогу на землю после изменения местными властям кадастровой стоимости

Повышающие коэффициенты

В определенных курортных зонах средняя налоговая ставка земельного налога в 2020 году увеличивается на коэффициент:

  • Краснодарский край – в среднем коэффициент равен 6 (от 4 до 8 в зависимости от рекреационной ценности земель);
  • Ставропольский край – 4,5 (от 3,5 до 7);
  • коэффициент ставки земельного налога в 2020 году для Московской области – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Калининградская область – 4 (от 3 до 5);
  • Ленинградская область и Санкт-Петербург – 3,5 (от 2,5 до 4);
  • Приморский край – 2,5 (от 2 до 3).

Целью увеличения размера ставок налога на земельные участки для этих районов является стимулирование природоохранной деятельности по отношению к участкам земли, находящимся во владении организаций и физических лиц.

Источник: https://NotariusMoskva.ru/finansy/nalog-na-zemelnyj-uchastok.html

Налог на землю в 2020 году

Налоговая ставка на землю 2020

Изменения, касаемо земельного налога, были приняты в России в 2017 году. Однако, вступают в силу они не сразу – остались еще нововведения, которые будут считаться законными только в 2020 году.

В частности, законом установлено, что с нового года участки общего назначения, которыми владеют некоммерческие товарищества будут облагаться не более чем 0,3% от их цены. Для остальных действует ставка в размере 1,5%. Естественно, это не единственные новшества, которыми отмечен налог на землю 2020 года.

Присутствуют и другие особенности, на которые должно обратить внимание лицо, владеющее собственностью в виде участка.

Кто обязан платить

Налог на собственную землю 2020 года для физических лиц был установлен в 2017 году. Согласно главе 31 К России он представляет собой денежный эквивалент пользования, который взыскивают региональные представительства страны, а не федеральные. Получается, что деньги идут на покрытие нужд определённого региона. Плательщиками (по первому пункту 1 статьи 388 НК РФ) признаются:

  • Физические;
  • Юридические лица.

При этом права для уплаты могут быть различными. В частности, признаются участниками договора, те, что имеет право собственности, владения на постоянной основе (пожизненное), оформившие бессрочное пользование.

Он для лиц физических не изменяется, но в то же время юридические лица могут быть освобождены от уплаты некоторого его процента по ряду причин. Стоит отметить, что налог на землю изменяется для юридических лиц по таким причинам:

  • Если дорога, которая пролегает на участке, входит в состав дорог общего пользования;
  • Если принадлежит органам, которые связаны с Министерством юстиции страны;
  • Если участок находится во владении религиозной общины, церкви или иных религиозных организаций;
  • Если на участке работает компания, в которой задействовано не менее половины людей инвалидов;
  • Если тут происходит размещение общины, не обязательно постоянное, в которой более 80% людей имеют определённые психические или телесные особенности.

Таким образом, обращая внимания на последние несколько пунктов, можно понять, что получить скидку могут и физические лица. Однако, установлена эта сумма в размере не более 10 тысяч рублей.

Согласно российским законам, оплачивать требуется любой участок, на который оформлено право собственности. Но обратить внимание стоит на то, что не во всех муниципальных образованиях, есть такой. Если его нет, то и оплачивать не требуется. Также не нужно вносить определённую налоговую сумму, если участок:

  • Изъят из оборота;
  • Считается площадкой, на которой установлен объект культурного наследия;
  • Служит местом постройки многоэтажного дома;
  • Входит в состав водного или лесного хозяйства.

Вышеперечисленные места не облагаются.

Налоговая база

Налоговая база необходима для того, чтоб правильно рассчитать все показатели. Кадастровая стоимость – это основной параметр, от которого стартует расчет.

Указывается она в реестре, при этом вычисление происходит от 1 января того года, который следует за этим.

То есть, если земельный участок образовался в мае текущего года, то стоимость его будет вычисляться по цене, установленной с 1 января 2019 года.

Законодательно установлено, что присутствуют две ставки: 0,3% и 1,5%. При этом как и для юридических лиц будет действовать в размере 1,5 процента, но исключаются из списка площади, которые:

  • Находятся в сельскохозяйственных угодьях;
  • Служат площадкой для размещения коммунальных или жилищных предприятий;
  • Изъяты из оборота текущим законодательством;
  • Служат для животноводческих и с-х некрупных предприятий;
  • Выполняют функции подсобных предприятий для государственных компаний;
  • Присутствующие в списке закона 217-ФЗ от 29.07.2017.

Кадастровый налог оплачиваемый на землю не должен превышать 0,3 процента для вышеуказанных земель. Для всех остальных максимальный порог составляет 1,5 процента. Декларация кадастрового налога на землю есть в официальных источниках.

Как проводится расчет земельного налога

Узнать, какой будет налог на землю, может любой желающий. Есть определённая законная формула, позволяющая быстра вычислить сумму.

В частности, сумма равняется кадастровой стоимости, установленной на участок земли, умноженной на процентную ставку.

Расчёты проводят максимально просто. Приведем пример:

  • Физическое лицо имеет в пользовании земельной участок, стоимость которого в кадастровом реестре оценивается в 2,5 миллиона рублей;
  • Ставка установлена в размере 0,3 процентов;
  • 2,5 миллиона рублей умножается на ставку в 0,3 процента;
  • Результат – в год составит 75 тысяч рублей.

Или же другая ситуация. В пользовании у юридического лица имеется земля, стоимость которой оценивается в 10 миллионов рублей. Умножится эта сумма на 1,5 процентов, так как именно такая ставка установлена для юрлиц, если не имеется льготных условий. Путем нехитрых подсчетов можно понять, что налоговая ставка составит 150 тысяч рублей.

Однако, часто есть возможность воспользоваться льготными условиями. Например, налог на землю для московских пенсионеров, героев России установлена скидка так, что он составляет 0,1 процент. Получается, что если человек владеет землей на сумму 3,1 миллиона рублей, то налоговая ставка составит 30,9 тысяч каждый год.

Важно знать

Зная, как быстро рассчитать налог на землю, можно быстро провести расчет. Обратите внимание на то, что физическим лицам налоговые инстанции присылают оповещения о налоговых выплатах с расписанной суммой самостоятельно. Юридическим же нужно проводить расчёты самостоятельно. Также от них требуется проводить оплату в строго оговоренное время. ФНС кроме этого производит вычисление суммы.

Авансы юридические лица обязуются выплачивать, в то же время физические от них абсолютно освобождены. Первые делят налоговую ставку, которую они должны выплатить на четыре платежа. Первая сумма выплачивается в апреле, вторя в июле. Третья приходится на октябрь, а последняя выдается в январе нового года. Также присутствует необходимость предоставять декларации, связанные с выплатой налогов.

Если возникают сомнения насчет правильности расчета, то можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Он абсолютно бесплатный, размещается на официальном портале. Вводится кадастровая стоимость и информация о владельце участка. После этого нажимается «Применить». Через пару секунд появляются данные о полной сумме выплат государству.

Изменения в 2020

Ставка налога на любую землю – величина постоянная. Она составляет от 0,3% до 1,5%. В 2018 году число льготных категорий граждан, которые могут претендовать на минимальный показатель, увеличилось.

В частности, включены были и многодетные семьи, во владении или пользовании у которых имеется земельная собственность.

С 2019 подавать уведомление о вступлении в права владельца нужно подавать до 31 декабря (ранее было – до 1 ноября).

В 2020 изменения коснутся и юридических лиц. Они могут подать заявление на получение льготных условий. В 2021 стоимость их налога на землю не нужно будет прописывать и подавать в декларации.

Теперь ФНС будут заниматься рассылкой данных (в том числе и срок уплаты стандартного налога на землю) самостоятельно.

То есть, 2020 год станет последним, когда нужно будет самим рассчитать налог и делать декларации.

Заключение

Налог на землю в 2020 году подразумевает изменения для юридических лиц. Они могут подать заявления на получение определённых льгот и платить впредь по сниженной процентной ставке. В 2021 они будут освобождены от самостоятельного заполнения документов и вычета стоимости.

Обыкновенные владельцы в следующие 365 дней не должны переживать о вводимых новшествах. 2020 год никаких новостей им не преподнесет.

Источник: https://NovyjGod.com/finansy/nalog-na-zemlyu-2020-god.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.