Налоговый вычет при покупке земельного участка

Содержание

Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка в 2020 году

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговая система предполагает выполнение двух функций:

  1. Обеспечение деятельности каждого государственного института за счет поступивших в бюджет средств;
  2. Контроль и регулирование любого социального или экономического процесса, имеющего место быть в стране.

Так как именно на имущественный налоговый вычет возложена регуляторная функция, то он и должен выступать стимулятором определенных действий граждан.

Законодательное регулирование

Правовые отношения, связанные с предоставлением налоговых вычетов, регулируются следующими законодательными актами:

  1. Налоговым кодексом РФ.
  2. Законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ.

Последние новости и изменения в данном вопросе

Налоговый вычет в 2019 году можно оформить в отношении далеко не каждого земельного участка.

Для получения положительного решения земля должна быть предназначена для строительства жилого здания или дома. При этом не возбраняется наличие уже построенного жилья.

Величина максимально возможного размера в 2019 году:

Кроме того, нужно обратить внимание на тот факт, что в отношении земли, приобретенной до 2014 года (это распространяется и на ипотечную выплату), размер налогового вычета не ограничивается процентной ставкой.

Кто и на каких условиях может получить возврат налога

Процедура возврата денежных средств предполагает использование налога на доход физических лиц, следовательно, обратиться за вычетом может только получатель постоянного дохода, официально уплачивающий подоходный налог. На данные средства не может рассчитывать безработный, лицо, получающее доход в неофициальном порядке, индивидуальный предприниматель и юридическое лицо.

Налоговый вычет положен работающим покупателям при наступлении следующих условий:

  • Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
  • Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
  • По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.

Правила расчет размера вычета

Воспользоваться вычетом можно только 1 раз.

Максимальная величина, на которую можно рассчитывать при покупке дачи – 2 млн. руб. При возврате денежных средств учитывается налоговая ставка – 13%, то есть не более 260 000 руб.

Особый порядок предусматривает следующая ситуация: получение налогоплательщиком кредита и, следовательно, выплата процентов банку. Компенсация банковского процента происходит по мере того, как человек рассчитывается со своими кредитными обязательствами.

Если гражданин, претендующий на вычет, зарегистрировал право собственности на земельный участок после 2014 года, то величина законодательного ограничения составит 3 млн. руб. с суммы процентов, выплаченной в соответствии с взятым кредитом. Следовательно, ее размер увеличится до 5 млн. руб.

Гражданин не сможет воспользоваться упомянутой льготой если:

  • застройка или покупка земельного участка производилась не из его средств;
  • земельный участок приобретался с использованием материнского капитала;
  • в сделке купли-продажи участвовали только супруги, родители, дети и т.д.

Порядок получения и список необходимых документов

Если новоиспеченный владелец земельного участка уже удостоверился в том, что ему положена льгота, то можно приступать к сбору документов и последовательному выполнению следующих действий:

  1. Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
  2. Заказ справки 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту официального трудоустройства.
  3. Изготовление нескольких заверенных копий документов, удостоверяющих личность (требуется только основная информация и прописка).
  4. Подготовка копий документов, подтверждающих факт покупки и вступления в право собственности. Если речь идет не только о земельном участке, но и расположенном на нем доме, то также потребуется копия документа о праве собственности на жилое строение.
  5. Копирование каждого документа, свидетельствующего о проведении платежа: платежное поручение, квитанция, расписка, чек и т.д.
  6. Если человек, приобретающий земельный участок состоит в браке, то необходима копия документа, подтверждающего этот факт.
  7. Если в семье есть несовершеннолетний ребенок (или несколько), то нужно также предоставить копию документа о его рождении (в случае получения стандартного вычета).
  8. Составление заявления в налоговую инспекцию с изложенной в нем просьбой о предоставлении вычета, в соответствии с затраченной на приобретение земельного участка суммой. Здесь же следует сообщить о своих персональных данных, домашнем адресе и месте фактического проживания (если они не совпадают), контрактном телефоне и ИНН. Кроме того, следует указать адрес, по которому располагается земельный участок и перечислить все документы, прилагаемые к заявлению.

Налогоплательщик, состоящий в официальном браке, на свое усмотрение может указать в заявлении, что вычет следует распределить между супругами. Этот документ не входит в перечень обязательных.

Местом предоставления всех перечисленных выше бумаг является налоговая инспекция в соответствии с пропиской.

После рассмотрения специалист может удовлетворить или отказать в удовлетворении требования, а также перенести рассмотрение, например, в связи с некорректными данными.

Отказ может случиться и в том случае, если камеральная проверка выявила отсутствие права на вычет.

Особенности предоставления вычета при различных условиях

Современные сделки предполагают очень горячий интерес к налогообложению.

Сельскохозяйственная земля в настоящее время является очень популярным товаров на рынке недвижимости.

Если участок находится в собственности физического лица, то при продаже ему придется платить налоги, но не всегда.

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/pokupka-zemelnogo-uchastka.html

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома может быть предоставлен только при условии последующего возведения объекта ИЖС. Такое требование указано в НК РФ, а сам по себе факт приобретения участка без дома не порождает оснований для предоставления покупателю налогового вычета.

Основания для получения вычета

Имущественный вычет будет предоставлен только при покупке земельного надела, предназначенного для возведения индивидуального дома. Этот факт будет подтверждать разрешенным видом пользования участком – такой критерий указывается в договоре на приобретение недвижимости и выписке ЕГРН. Если земельный надел приобретается одновременно с домом, таких сложностей не возникнет.

Таким образом, на вычет можно претендовать в двух случаях:

  1. если приобретен участок, предназначенный для индивидуального строительства;
  2. если на приобретенном участке уже расположен жилой дом.

Право на получение вычета возникнет сразу, если на приобретенном участке расположен готовый объект недвижимости. Если земельный надел покупается для будущего строительства, возместить часть затрат на приобретение будет возможно только после фактического возведения объекта.

Суть имущественного вычета заключается в возмещении затрат на покупку земельного объекта путем возврата НФДЛ, удержанного у гражданина в предыдущем календарном году.

Удержание подоходного налога является обязанностью руководства предприятия, на котором работает гражданин. Для самозанятых граждан (ИП, нотариусы, адвокаты и т.д.

) налог рассчитывается и уплачивается самостоятельно по итогам календарного года.

Как получить вычет

Фактически, имущественный вычет будет предоставлен на объект недвижимости, расположенный на земельном участке – жилой дом.

Уменьшение налогооблагаемой базы будет происходить за счет включения затрат на приобретение земли в совокупный объем расходов на возведение жилого объекта недвижимости.

В настоящее время закон устанавливает максимально возможный размер вычета на приобретение и возведение недвижимости в сумме 2 млн. руб.

Исходя из указанного ограничения, определение суммы вычета будет происходить следующим образом:

  • фиксируется цена покупки земельного участка под возведение ИЖС – например, 500 тыс. рублей;
  • после завершения строительства и ввода дома в эксплуатацию подсчитывается состав затрат на выполненные работы – например, 2 500 000 рублей;
  • определяется совокупный размер расходов на возведение дома: 2 500 000 + 500 000 = 3 млн. руб.;
  • поскольку совокупный размер затрат превышает максимально допустимый размер вычета, для расчета суммы НДФЛ к возврату будет учитываться только 2 млн. рублей: 2 000 000 х 13% = 260 000 рублей.

Таким образом, в рассмотренном примере можно обратиться за перечислением НДФЛ из бюджета на сумму, не превышающую 260 тыс. рублей. Это не означает, что указанную сумму собственник дома и участка сможет получить в полном объеме в течение одного года – НК РФ позволяет вернуть в одном году только НДФЛ, фактически удержанный и перечисленный в бюджет по итогам предыдущего года.

Например, если размер НДФЛ, удержанного по месту работы, составил 100 000 рублей, именно эту сумму сможет получить собственник дома и участка в виде вычета. Неиспользованный остаток вычета закон разрешает перенести на будущие периоды, т.е. полное возмещение суммы 260 000 рублей может распределяться на несколько лет.

Если совокупные затраты на приобретение земельного надела и возведение дома не превысили 2 млн. руб., расчет вычета будет осуществляться по фактическим расходам.

Например, при затратах на сумму 1 500 000 рублей, из бюджета можно вернуть не более 195 000 рублей.

Вычет предоставляется на основании следующих документов:

  1. декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором гражданин указывает состав расходов, размер удержанного подоходного налога и рассчитывает сумму вычета;
  2. договор покупки земельного надела;
  3. передаточный акт;
  4. проектно-сметная документация, подтверждающая размер затрат на возведение объекта;
  5. платежные документы, подтверждающие уплату цены участка, а также стоимость строительных материалов –квитанции, платежные поручения, приходные ордера, чеки из магазинов, и т.д.;
  6. выписка из госреестра ЕГРН, подтверждающая право собственности на участок и жилой дом;
  7. общегражданский паспорт на каждого собственника;
  8. справка 2-НДФЛ с места работы, в который указан размер подоходного налога, удержанного и перечисленного в бюджет;
  9. заявление на возврат НДФЛ из бюджета, с указанием реквизитов счета.

Особое внимание необходимо уделить заполнению декларационного бланка 3-НДФЛ. Все сведения указанного бланка должны соответствовать фактическим затратам на приобретение участка и строительства ИЖС.

Документы на вычет подаются в срок до 30 апреля года, следующего за годом оформления прав на жилой объект. После этого денежные средства из бюджета перечисляются на счет заявителя в безналичной форме.

Вычет на участок с домом

Если гражданин приобрел участок с готовым объектом недвижимости, ему не нужно подтверждать состав расходов на строительство. В этом случае основанием для расчета имущественного вычета будет являться декларационный бланк 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, а также:

  • договор на покупку дома и участка;
  • акт приема-передачи;
  • выписка из госреестра ЕГРН на жилой объект и участок;
  • документы, подтверждающие передачу денежных средств продавцу – расписка, выписка с банковского счета, платежное поручение и т.д.

​Максимально допустимая сумма вычета при покупке участка с готовым домом также ограничена 2 млн. рублей. Правила расчета суммы, подлежащей возврату из бюджета, совпадает с указанными выше примерами.

Воспользоваться имущественным вычетом можно один раз в жизни, однако максимальное количество приобретенных объектов законом не ограничено. Следовательно, в пределах максимальной суммы вычета в 2 млн. руб. можно обратиться за возвратом НДФЛ несколько раз. Также при обращении за возвратом НДФЛ при покупке участка с домом можно переносить неиспользованный остаток вычета на следующие годы.

Если приобретение участка с домом происходило с использованием ипотечных средств, закон позволяет возместить сумму уплаченных процентов по кредиту. Для этого нужно учитывать следующие нюансы:

  1. максимально возможная сумма процентов, которые сможет вернуть заемщик, составляет 3 млн. руб.;
  2. получить вычет по ипотечным процентам можно только при фактической их уплате банку (при наличии задолженности в предоставлении вычета будет отказано);
  3. имущественный вычет по процентам будет предоставлен только при оформлении права собственности на дом и участок, для этого нужно представить выписку ЕГРН.

Чтобы подтвердить сумму уплаченных процентов нужно взять справку из банка, либо заказать выписку о поступлениях на кредитный счет. В остальном, процедура получения вычета по ипотечным процентам не отличается от аналогичных правил возврата НДФЛ при покупке недвижимости за счет собственных средств.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka

Налоговый вычет при покупке земельного участка 2020 – имущественный, как получить

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Имущественный вычет при покупке земельного участка гражданин получит с соблюдением определенных условий — он должен быть гражданином Российской Федерации, доход, который он получает, должен облагаться 13% налогом, плательщик налогов не использовал право вычета до 2014 года, если после 2014 года он обращался за вычетом, но использовал его не в полном объеме.

Получение налогового вычета при покупке земли возможно с условием, что на этом участке будет возведен жилой дом.

Кто имеет право?

Процесс возврата финансов подразумевает использование налога на доходы физических лиц. То есть, претендовать на вычет может обладатель постоянной прибыли, который уплачивает подоходные налоги.

На эти средства безработный не вправе рассчитывать. Также не имеют возможности получить вычет неофициально трудоустроенные граждане, частные предприниматели и юридические лица.

При этом претенденты обязаны соответствовать следующим условиям:

  • недвижимость должна располагаться на приусадебном участке или земле, предназначенной для строительства;
  • домик должен быть жилым;
  • по окончании ИЖС на участке земли собственник компенсирует строительство.

Воспользоваться правом вычета можно 1 раз.

Законодательная база

Статьей 220 Налогового кодекса установлена максимальная сумма возврата вычета. В соответствии с 24 статьей Налогового кодекса, работодатель не вправе отказывать в предоставлении вычета – это его обязанность.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Основное требование – купленная земля должна относиться к категории и земель под индивидуальное жилищное строительство. На ней уже должны быть жилые строения или только планироваться.

Чтобы получить вычет, необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и заполнить заявление. На процедуру уходит 1-4 месяца.

Под строительство

Покупая земельный участок под ИЖС, налоговый вычет будет выплачен не раньше 1 года с момента регистрации и получения свидетельства о праве собственности на дом. Другими словами, после приобретения участка без домика (под его постройку) нельзя сразу же претендовать на вычет.

Сначала необходимо построить дом. Например, земля была куплена в 2016 году, и на ней был построен домик. Тогда право на получение вычета появится в 2020 году.

С домом

При покупке участка с домиком россияне вправе сразу получить вычет после оформления права собственности. Здание регистрируется в Росреестре. Чтобы оформить возврат подоходного налога, подойдет и дача, и коттеджный домик, и прочие постройки, в которых возможна прописка. Допускается и покупка доли в доме.

Дом должен отвечать двум требованиям:

  • находиться на территории Российской Федерации;
  • он должен быть пригодным для проживания.

В вычет может быть включена не только сумма за покупку дома и земли, но и затраты на его ремонт, подключение к коммуникациям и прочее. Но на эти расходы налоговым кодексом предусмотрен лимит.

По ипотечному проценту

Оформление вычета возможно не только на расходы на приобретение недвижимости, земли, но и на выплату процентов по ипотечному кредитованию. Проценты возвращаются в совокупности с основным вычетом или по отдельности.

При этом стоит обратить внимание на некоторые нюансы:

  • допускается только целевой кредит – то есть, вычет оформляется по стандартному ипотечному кредиту, по потребительскому не получится;
  • компенсация процентов осуществляется только после их выплаты по факту – не единовременно, как в случае с основной задолженностью;
  • остатки по процентным вычетам на другую покупку не переносятся;
  • вычет положен только после возведения на купленной земле дома и вступления в права собственности на него.

Деньги удастся получить не раньше, чем через год после выплат по ипотеке. Возможно получение единовременного платежа или ежегодные перечисления. Сроков давности нет.

Размер возврата

Любому гражданину предоставляется право вернуть 13% от затрат на покупку земельного участка. Однако, сумма не должна превышать 2 млн. рублей. Максимальная сумма вычета составит 260 тысяч рублей.

Как оформить?

Чтобы оформить вычет, необходимо выполнить несколько действий – подать заявление и документы, дождаться решения. Документация подается в налоговую службу по месту пребывания.

Необходимые документы

Как и при любой другой процедуре для оформления налогового вычета потребуется собрать ряд документов:

  • декларацию формы 3-НДФЛ и заявление;
  • справки, подтверждающие покупку участка земли;
  • справки о собственности на данную землю;
  • выписку из банковского счета;
  • кредитное соглашение и график уплаты процентов – для возврата процентов;
  • справка о доходах (форма 2-НДФЛ) – берется у работодателя;
  • свидетельство о заключении брака (при наличии).

Во время сдачи документов необходимо иметь при себе и оригиналы, и копии.

Заявление

В пакет документации входит 3 типа заявления, 2 из них – обязательные. К ним относятся:

  • Заявление на предоставление вычета при покупке участка. Установленного образца этого документа нет, составляется он в произвольной форме.
  • Заявление на перечисление вычета на счет в банке. Указывается сумма вычета и платежные данные.

Если земельный участок был куплен в момент официального брака, то заполняется неофициальное заявление – о распределении средств между супругами.

В заявлении указываются личные данные, адрес, контактный телефон и идентификационный номер. Также указывается адрес расположения земельного участка и перечень документов, которые сдаются с заявлением.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Способы получения

Налоговый вычет при покупке земельного участка оформляется у работодателя или в налоговой службе.

Первый способ – в налоговой службе. Как только календарный год (год покупки) закончится, необходимо выполнить следующее:

  1. Подготовить документы, составить и заполнить заявление.
  2. Сдать все это в налоговую инспекцию.
  3. Получить деньги на счет, указанный в заявлении.

Средства перечисляются в течение 4 месяцев.

Схема действий при оформлении вычета у работодателя:

  1. Составить заявление – налоговая служба должна подтвердить право на вычет.
  2. Собрать документацию.
  3. Получить в инспекции подтверждение или отказ – в течение 1 месяца.
  4. При положительном решении отдать подтверждение начальнику.
  5. Получать зарплату в полном объеме (без удержания НДФЛ).

Получение финансов происходит в сроки от 1.5 до 5 месяцев – в зависимости от способа оформления вычета.

Основания для отказа

Бывают случаи, когда в получении налогового вычета отказывают. Гражданин не сможет воспользоваться таким правом, если:

  • земельный участок покупался не за собственные деньги;
  • при покупке использовались средства из материнского капитала;
  • сделка купли-продажи осуществлялась между близкими родственниками.

В последнем случае сделка считается взаимовыгодной, поэтому продавец может специально увеличивать стоимость для получения максимального вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=xw5MvAlAm4g

Таким образом, физические лица имеют право оформить вычет при покупке земельного участка. Чтобы его получить, необходимо отвечать требованиям законодательства.

На видео об имущественном вычете

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-uchastok/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zemelnogo-uchastka/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.